Gevolgen van huis verkopen met verlies

07.08.2009

Sommige huizenbezitters zien zich door de crisis genoodzaakt hun oude woning te verkopen met verlies. Ze hebben dan bij de aankoop een hogere lening gesloten dan de huidige verkoopsom en blijven daardoor met een restschuld zitten omdat ze tussentijds niets hebben afgelost. Wat voor gevolgen heeft dat?

De eigenwoningschuld viel vóór de verkoop van het huis in box 1, waardoor de rente aftrekbaar was. Na de verkoop is de restschuld fiscaal gezien een persoonlijke lening, waarvan de rente niet aftrekbaar is. Voor zo'n persoonlijke lening brengen banken tot overmaat van ramp ook nog eens een hoger rentetarief in rekening.

Een uitweg uit deze situatie lijkt het sluiten van een nieuwe lening voor een goedkopere woning waarbij de restschuld wordt meegefinancierd, om vervolgens de rente weer te kunnen aftrekken in box 1. Deze vlieger gaat echter niet op omdat volgens de wet alleen de aankoopsom plus kosten als eigenwoningschuld gelden. Het daarbovenop geleende bedrag geldt als een consumptieve lening in box 3, waarvan de rente niet aftrekbaar is.

Het ministerie van Financiën heeft in een besluit vastgelegd dat er geen uitzonderingen op deze regeling worden gemaakt, dus een beroep op de hardheidsclausule heeft geen zin.

Wie van een restschuld met een hoge rente af wil, zou kunnen nagaan of de schuld kan worden afgelost door een lening te sluiten bij een familielid tegen een gunstige rente. Een nog mooiere oplossing zou zijn als een familielid bereid is om dat bedrag te schenken. In dat geval is in principe schenkingsrecht verschuldigd, maar er bestaat een vrijstelling voor schenkingen vanwege een dringende morele verplichting.