Eindejaarstips 2009 voor ondernemers

04.11.2009

Lijfrenteaftrek voor IB-ondernemers

Bent u IB-ondernemer, zoals iemand met een eenmanszaak, een vennoot

in een vof, of een maat in een maatschap, dan is er voor u een

speciale mogelijkheid voor lijfrenteaftrek.

 

Zoals u weet bestaat er voor IB-ondernemers de zogenaamde

oudedagsreserve (voorheen de FOR). In essentie is dat het uitstellen

van inkomstenbelasting naar een later tijdstip, wanneer u

waarschijnlijk in een lager tarief valt.

 

De meeste ondernemers investeren de oudedagsreserve gewoon weer in

hun zaak, maar te overwegen valt om die reserve jaarlijks af te

storten bij een verzekeraar. Er is dan sprake van volledig aftrekbare

lijfrentepremies.

 

Urenadministratie bijwerken

Wilt u in aanmerking komen voor zelfstandigenaftrek, startersaftrek,

etc., werk dan voor 31 december uw urenadministratie bij. In principe

moet u uitkomen op minstens 1225 uur per jaar. Zwangere (of inmiddels

bevallen) onderneemsters en arbeidsongeschikte starters hoeven minder

uren te maken.

 

Investeringen vervroegen of uitstellen

Om optimaal te profiteren van de fiscale voordelen, is het raadzaam

om goed na te denken over het tijdstip en de hoogte van uw

investeringen. Misschien moet u bepaalde investeringen vervroegen of

juist uitstellen tot volgend jaar.

 

Aandachtspunten:

• alleen bedrijfsmiddelen vanaf € 450 komen in aanmerking voor investeringsaftrek;
• hoe hoger het investeringsbedrag, des te lager het aftrekbare percentage. Bij investeringen boven € 240.000 per jaar (bedrag 2009), is geen aftrek meer mogelijk;
• als er sprake is van een samenwerkingsverband, dan is het niet mogelijk om een grote investering te verdelen over de afzonderlijke vennoten, om zo een hoger aftrekpercentage te behalen.

 

Willekeurig afschrijven (1)

Als 2009 het laatste jaar is waarin u recht heeft op startersaftrek,

dan is dit tevens het laatste jaar waarin u investeringen kunt doen

waarop u willekeurig mag afschrijven.

 

Was u al van plan om nog te investeren, dan is het dus gunstig om

dat dit jaar nog te doen (met een maximum van € 240.000). Het

moet daarbij gaan om investeringen die ook in aanmerking zouden komen

voor kleinschaligheidsaftrek.

 

Willekeurig afschrijven (2)

In verband met de crisis is er nog een aanvullende faciliteit

gekomen. Bedrijven kunnen investeringen die in het belastingjaar 2009

plaatsvinden in twee jaar afschrijven, dus maximaal 50% in 2009 en 50% in 2010.

 

Deze willekeurige afschrijving is een tijdelijke maatregel die

geldt voor nieuwe bedrijfsmiddelen. De belangrijkste uitzonderingen

zijn: gebouwen, woonschepen, bromfietsen, motorrijwielen,

personenauto's, immateriële activa, dieren, wegwerken, en

bedrijfsmiddelen die hoofdzakelijk bestemd zijn voor

terbeschikkingstelling aan derden. Zeer zuinige personenauto's mogen

wél willekeurig worden afgeschreven.

 

Het bedrijfsmiddel moet voor 1 januari 2012 in gebruik worden

genomen.

 

Investeringsaftrek veilig stellen

Wilt u bepaalde bedrijfsmiddelen waarvoor u ooit investeringsaftrek

heeft genoten weer verkopen, dan kan het gunstig zijn om de verkoop

uit te stellen tot volgend jaar. Want: bij verkoop binnen 5 jaar na

aanvang van het kalenderjaar waarin de investering heeft

plaatsgevonden, moet de aftrek weer geheel of gedeeltelijk worden

bijgeteld. Daarna niet meer.

 

Herinvesteringsreserve benutten

Ga na of u nog dit jaar bedrijfsmiddelen moet aanschaffen, om te

voorkomen dat u uw herinvesteringsreserve verspeelt.