Eindejaarstips 2009: Optimaal beleggen in Box 3

04.11.2009

Er zijn verschillende mogelijkheden om het belastbare vermogen

omlaag te krijgen. Hieronder laten we zien hoe u dat doet.

 

 

Fiscaalvriendelijke beleggingen

Fiscaalvriendelijke beleggingen zijn er in verschillende soorten en

maten.

 

 

Maatschappelijke beleggingen en het verstrekken van venture (durfkapitaal) kunnen gebruikt worden om het heffingvrije

capital

vermogen te verhogen met maximaal € 55.145. Voor beide soorten

beleggingen kan de verhoging apart verkregen worden en bij 'fiscale

partners' – zoals echtgenoten – mag het bedrag nog eens

verdubbeld worden. De maximale verhoging van het heffingvrije

vermogen komt daarmee op maximaal viermaal € 55.145 is € 220.580.

 

 

Onder 'maatschappelijke beleggingen' wordt verstaan: beleggingen

in aangewezen groenfondsen en aangewezen sociaal-ethische fondsen.

 

 

Onder 'het verstrekken van durfkapitaal' wordt verstaan:

• directe beleggingen in de vorm van een – geregistreerde en achtergestelde – lening aan een beginnend ondernemer (natuurlijk persoon of 'kleine' bv);
• indirecte beleggingen in aangewezen durfkapitaalfondsen;
• culturele beleggingen.

 

 

Let op: naast de verhoging van het heffingvrije vermogen

geldt voor dit soort beleggingen (met uitzondering van de indirecte

beleggingen in durfkapitaal) nog een extra heffingskorting van 1,3%

over het vrijgestelde bedrag. De heffingskorting mag afgetrokken

worden van de te betalen belasting.

 

 

Een voorbeeld. Stel dat u € 40.000 maatschappelijk belegd

heeft, en dat u bovendien € 40.000 aan durfkapitaal heeft

uitgezet (rechtstreeks of cultureel). Aangezien beide bedragen binnen

het maximum van € 55.145 vallen (en dus vrijgesteld zijn van de

vermogensheffing in box 3), mag u nog tweemaal 1,3% van € 40.000

in mindering brengen op uw belastingafdracht. Dat is: tweemaal €

520 is € 1.040. De extra heffingskorting geldt niet voor

indirecte beleggingen in durfkapitaal.

 

 

Waarschuwing: het feit dat een belegging fiscaalvriendelijk

is, betekent niet automatisch dat het ook een goede belegging is. Nog

afgezien van de rendementsontwikkeling moet je altijd rekening houden

met de mogelijkheid dat de fiscale faciliteit tussentijds wordt afgeschaft.

 

 

Aangewezen beleggingsfondsen

We zetten de mogelijkheden voor u op een rijtje:

• culturele beleggingen: Triodos Cultuurbank bv, Triodos Cultuurfonds en VastgoedCultuurFonds.
• sociaal-ethische beleggingen: ASN Novib Fonds, Oikocredit Nederland Fonds, Stichting NOTS Investments enTriodos Fare Share Fund;
• groenfondsen: bijna elke bank heeft wel een aangewezen groenfonds.
  Bron: www.belastingdienst.nl

 

 

Algemene vrijstelling voor iedereen

Van het totale vermogen van de belastingplichtige is € 20.661

per persoon vrijgesteld. Voor fiscale partners wordt dit bedrag

verdubbeld. Dit wordt het 'heffingvrije vermogen' genoemd.

 

 

Algemene vrijstelling voor kinderen

Het heffingvrije vermogen mag verhoogd worden met € 2.762 per

minderjarig kind.

 

 

Algemene vrijstelling voor ouderen

Belastingplichtigen die eind 2009 – of bij het eind van de

belastingplicht – 65 jaar of ouder zijn, kunnen onder bepaalde

voorwaarden gebruik maken van de zogenaamde ouderentoeslag (de

onderstaande inkomensgrenzen gelden vóór inachtneming van

de persoonsgebonden aftrek):

 

• bij een inkomen van maximaal € 13.978,- bedraagt de ouderentoeslag maximaal € 27.350;
• bij een inkomen boven € 13.978 en maximaal € 19.445 bedraagt de ouderentoeslag maximaal € 13.675;
• bij een inkomen boven € 19.445 komt men niet meer in aanmerking voor ouderentoeslag;
• het vermogen mag (na aftrek van het heffingvrije vermogen) niet hoger zijn dan € 273.391per persoon (dus € 546.782 voor fiscale partners).

 

 

Bijzondere vrijstellingen

Voor sommige bezittingen gelden bijzondere vrijstellingen:

• bossen, natuurterreinen en onbebouwde gedeelten van aangewezen landgoederen;
• voorwerpen van kunst en wetenschap, voor zover niet bedoeld als belegging (bijvoorbeeld: schilderijen die in de kamer hangen);
• voorwerpen die niet van u zijn, maar die u krachtens erfrecht wel mag gebruiken (zoals de oude Jaguar die uw kinderen geërfd hebben maar waar u zelf in mag blijven rijden); ook in dit geval mogen de voorwerpen niet bedoeld zijn als belegging;
• rechten op kapitaalsuitkeringen bij overlijden van uzelf, uw partner of bloed- en aanverwanten, of op prestaties in natura voor een begrafenis (bijvoorbeeld: uitvaartverzekeringen), voor zover het verzekerde kapitaal of de waarde van de polis niet meer bedraagt dan € 6.703 per persoon;
• rechten op kapitaalsuitkeringen bij invaliditeit, ziekte of ongeval.

 

 

 

 

 

Lijfrenteaftrek 2009

Voor lijfrentepremies gelden twee soorten aftrek: de jaarruimte en de

reserveringsruimte. Hieronder vindt u de mogelijkheden:

 

• Aftrek in het kader van de jaarruimte is in principe mogelijk, mits de desbetreffende lijfrente aantoonbaar bedoeld is ter compensatie van een eventueel pensioentekort. Per geval moet uitgerekend worden hoeveel er afgetrokken mag worden.
• Aftrek in het kader van de reserveringsruimte wordt – net als bij de jaarruimte – getoetst en moet eveneens per geval berekend worden. Essentieel is hier dat er teruggekeken wordt naar de zevenjarige periode die voorafgaat aan 1 januari 2009 (had u vanaf 2002 een pensioentekort?).

 

 

Voor beide opties geldt: om in aanmerking te komen voor aftrek in

2009, kunt u de premie nog betalen tot en met 31 maart 2010, mits de

aanslag nog niet onherroepelijk vaststaat.

 

 

Vermogensrendementsheffing drukken

De vermogensrendementsheffing in box 3 is gebaseerd op het gemiddelde

van twee peildata: 1 januari en 31 december. Dus als u al van plan

was om vermogensbestanddelen uit box 1 of box 2 te verkopen (een

eigen huis, een ter beschikking gesteld pand, AB-aandelen, etc.), dan

kunt u de verkoop daarvan het beste 'over de jaarwisseling heen

tillen'. Anders wordt de verkoopopbrengst op 31 december bij uw

vermogen geteld. En omgekeerd: als u van plan bent om dergelijke

vermogensbestanddelen te gaan kopen (met eigen geld), dan kunt

dat het beste vóór de jaarwisseling doen.

 

 

Tip voor dga's

Bij het uitkeren van dividend draagt de bv 15% dividendbelasting af,

waarna de dga zelf nog 10% bijbetaalt voor de inkomstenbelasting

(totaal: 25% belastingheffing). Het kan dus handig zijn om tijdig een

voorlopige aanslag aan te vragen. Zo vermijdt u de heffingsrente en

verlaagt u de grondslag voor box 3.