Aankoop lijfrente wettelijk geregeld

05.10.2010

Er is een wettelijke termijn ingevoerd voor de aankoop van een toegestane lijfrente na expiratie van een lijfrentekapitaal. Tot nu toe werd gewerkt met ‘een redelijke termijn’ van een half jaar bij leven en een jaar na overlijden. Deze bleek in de praktijk te krap, vooral voor nabestaanden.

Vanaf 2010 is de wettelijke termijn voor een uitkering bij leven: het lopende kalenderjaar plus het volgende. Bij overlijden: twee volgende kalenderjaren. De fiscus zal hier streng aan vasthouden. Als de termijn overschreden is, wordt de uitkering aangemerkt als ‘negatieve uitgave inkomensvoorziening’, wat fiscaal ongunstig is.

De wettelijke termijn geldt met terugwerkende kracht ook voor polissen van belastingplichtigen die in 2009 overleden zijn, en voor polissen van nog levende belastingplichtigen die na 30 juni 2009 zijn geëxpireerd.