Saldomethode voor aftrek lijfrente

05.10.2010

In 2009 zijn lijfrenteconstructies verhuisd van box 3 naar box 1 omdat de regeling te ingewikkeld was. Op het moment dat de lijfrente gaat uitkeren wordt de belastbaarheid nu bepaald aan de hand van een saldomethode .

De uitkering is pas belast als die het bedrag van de in de jaren daarvoor (tot en met 2008) eventueel niet afgetrokken premies te boven gaat. Bij een uitkering van € 5.000 per jaar en niet afgetrokken premies van € 17.500 is de uitkering dus de eerste 3½ jaar onbelast. Daarna is hij volledig belast.

Alle lijfrentepremies die tot 2008 zijn betaald, en waarvan aangetoond kan worden dat ze wel betaald maar niet zijn afgetrokken, kunnen volledig bij het salderen worden meegenomen. Vanaf 2009 mag alleen de eerste € 2.269 aan betaalde maar niet afgetrokken premies worden gesaldeerd.