Nieuw beleid schenken en erven

03.12.2010

De minister van Financiën heeft goedgekeurd dat in bepaalde situaties een gunstiger erfbelastingtarief geldt, met name bij partners die van tafel en bed gescheiden zijn, en bij ouders en kinderen die mantelzorg aan elkaar verlenen.

Sinds 1 januari 2010 beschouwde de fiscus van tafel en bed gescheiden echtgenoten voor de erfbelasting als ongehuwden. Als een van beiden overleed, en erfde van de ander, bedroegen de tarieven dus 30% over de eerste schijf van € 118.000 en 40% over het meerdere (in plaats van 10% respectievelijk 20% voor gewoon gehuwden). De minister heeft nu goedgekeurd dat ook van tafel en bed gescheiden gehuwden onder het lagere tarief vallen, op voorwaarde dat geen van beiden een partner heeft als een van hen overlijdt. Er moet dan wel een testament zijn, want van tafel en bed gescheiden echtgenoten erven niet automatisch van elkaar. Overigens worden van tafel en bed gescheiden partners niet helemáál gelijkgesteld aan gewoon gehuwden omdat de partnervrijstelling van € 600.000 (nog steeds) niet geldt.

De minister heeft ook goedgekeurd dat een kind dat mantelzorg verleent aan een ouder (of omgekeerd, als een ouder mantelzorg verleent aan een gehandicapt kind), bij de berekening van de erfbelasting als partners gelden. Voorwaarde is wel dat de mantelzorgverlener een zogenaamd ‘mantelzorgcompliment’ (€ 250 voor verleende zorg) heeft ontvangen in het jaar voor het overlijden van de zorgbehoevende. In dit geval geldt wél de partnervrijstelling van € 600.000.