Optimaal beleggen in box 3

30.11.2011

Er zijn verschillende mogelijkheden om het belastbare vermogen omlaag te krijgen. Hieronder laten we zien hoe u dat doet.

Fiscaalvriendelijke beleggingen

Maatschappelijke beleggingen en het verstrekken van venture capital (durfkapitaal) kunnen gebruikt worden om het heffingvrije vermogen te verhogen met maximaal € 55.476. Voor beide soorten beleggingen kan de verhoging apart verkregen worden en bij ‘fiscale partners’ – zoals echtgenoten – mag het bedrag nog eens verdubbeld worden. De maximale verhoging van het heffingvrije vermogen komt daarmee op maximaal viermaal € 55.476 is € 221.904.

Let op: naast de verhoging van het heffingvrije vermogen geldt voor dit soort beleggingen (met uitzondering van de indirecte beleggingen in durfkapitaal) nog een extra heffingskorting van 1% over het vrijgestelde bedrag. De heffingskorting mag worden afgetrokken van de te betalen belasting. Vorig jaar bedroeg deze korting nog 1,3%. De komende jaren wordt dit verder afgebouwd naar nul. Ook de aftrekbaarheid van het verlies vervalt. Tante Agaath is dus op sterven na dood.

Algemene vrijstelling voor iedereen
Van het totale vermogen van de belastingplichtige is € 20.785 per persoon vrijgesteld. Voor fiscale partners wordt dit bedrag verdubbeld. Dit wordt het 'heffingvrije vermogen' genoemd.

Algemene vrijstelling voor kinderen
Het heffingvrije vermogen mag verhoogd worden met € 2.779 per minderjarig kind. Let op: met ingang van 1 januari 2012 vervalt deze verhoging.

Algemene vrijstelling voor ouderen
Belastingplichtigen die eind 2011 – of bij het eind van de belastingplicht – 65 jaar of ouder zijn, kunnen onder bepaalde voorwaarden gebruik maken van de zogenaamde ouderentoeslag (de onderstaande inkomensgrenzen gelden vóór inachtneming van de persoonsgebonden aftrek):

• bij een inkomen van maximaal € 14.062 bedraagt de ouderentoeslag maximaal € 27.516;
• bij een inkomen boven € 14.062 en maximaal € 19.562 bedraagt de ouderentoeslag maximaal € 13.758;
• bij een inkomen boven € 19.562 komt men niet meer in aanmerking voor ouderentoeslag;
• het vermogen mag (na aftrek van het heffingvrije vermogen) niet hoger zijn dan € 275.032 per persoon (dus € 550.064 voor fiscale partners).

Bijzondere vrijstellingen
Voor sommige bezittingen gelden bijzondere vrijstellingen:

• bossen, natuurterreinen en onbebouwde gedeelten van aangewezen landgoederen;
• voorwerpen van kunst en wetenschap, voor zover niet bedoeld als belegging (bijvoorbeeld: schilderijen die in de kamer hangen);
• voorwerpen die niet van u zijn, maar die u krachtens erfrecht wel mag gebruiken (zoals de oude Jaguar die uw kinderen geërfd hebben maar waar u zelf in mag blijven rijden); ook in dit geval mogen de voorwerpen niet bedoeld zijn als belegging;
• rechten op kapitaalsuitkeringen bij overlijden van uzelf, uw partner of bloed- en aanverwanten, of op prestaties in natura voor een begrafenis (bijvoorbeeld: uitvaartverzekeringen), voor zover het verzekerde kapitaal of de waarde van de polis niet meer bedraagt dan € 6.744 per persoon;
• rechten op kapitaalsuitkeringen bij invaliditeit, ziekte of ongeval;
• geld, chipkaarten, etc. bestemd voor consumentenaankopen (zoals cadeaubonnen, beltegoed, strippenkaarten) tot in totaal € 503.